Ежегодно в срок до 30 апреля необходимо подавать в налоговую службу декларацию о доходах. Кто обязан подать декларацию? Какие документы для этого необходимо сдать и как оформить декларацию о доходах?

«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц» по итогам отчетного года должны заполнить и представить в налоговую инспекцию определенные категории налогоплательщиков.

Всех, кто сдает декларации по налогу на доходы физических лиц можно разделить на две группы:

• те, кого сдавать декларацию обязывает Налоговый кодекс РФ (НДФЛ-2)
• те, кто сдает декларацию по собственной инициативе, чтобы вернуть часть потраченных денег, реализоваа свое право на налоговые вычеты. (НДФЛ-3)

Кто обязан подать декларацию?

Налогоплательщик обязан сдать декларацию, если он в отчетном году (см. Примечание)

• продавал свое имущество;
• получал доходы от сдачи своего имущества в аренду;
• работал по договору найма или иному гражданско-правовому договору, заключенному с человеком, который не является индивидуальным предпринимателем;
• получал доходы за границей и из-за границы;
• получал выигрыши в лотерею, тотализаторе и в других основанных на риске играх;
• получал другие доходы, при выплате которых налог не был удержан;
• предприниматели и лица, занимающие частной практикой;
• граждане, получающие доходы помимо основного места работы.

Кто может подать декларацию, чтобы вернуть деньги, реализовав свое право на налоговые вычеты?

Дополнительно о налоговом вычете читайте статью Как получить налоговый вычет после покупки квартиры? Перечень документов

Налогоплательщик может сам подать декларацию, в следующих случаях:

• если в течение года он платил за свое обучение или обучение своих детей, оплачивал медицинские услуги или покупал медикаменты либо тратил деньги на благотворительность ( в этом случае человек может получить социальный налоговый вычет);
• если у него были расходы на новое строительство либо он купил жилой дом или квартиру ( в этом случае человек может получить имущественный вычет, если соответствующий вычет ему в установленном порядке не предоставил работодатель);
• если в течение года человек получал вознаграждения по авторским договорам или договорам гражданско-правовго характера ( в этом случае можно получить профессиональный налоговый вычет, если такой вычет не был предоставлен при выплате дохода);
• если в течение прошедшего года стандартные налоговые вычеты по месту работы человеку не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено законодательством.

Кроме того, любой человек может подать декларацию и в том случае, если, по его мнению, работодатель по каким-либо причинам неправильно удержал налог с его доходов.

Как и когда сдавать декларацию?

Декларацию о доходах нужно сдать в налоговую инспекцию по месту прописки не позднее 30 апреля по окончании налогового периода. Вместе с декларацией нужно представить:

• документы, подтверждающие полученные доходы;
• заявления на получение вычетов и копии документов, подтверждающие расходы (если налогоплательщик претендует на налоговые вычеты).

Заполненную декларацию можно сдать в инспекцию:

• лично
• через уполномоченного представителя
• почте
• в электронном виде

Программное средство для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде (Скачать)

«Налогоплательщик 2009» (версия 13.37 от 26.02.2010) . Программное средство для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде, в котором реализована подготовка в электронном виде и тестирование сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в соответствии с Приказом ФНС России от 13.10.2006 №САЭ-3-04/706 с учетом изменений, введенных Приказом ФНС России от 30.12.2008 № ММ-3-3/694@ и Приказом ФНС России от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@

Прмечание:

Граждане, получающие доходы помимо основного места работы (по совместительству, договорам гражданско-правового характера, авторским договорам) должны подавать декларацию о доходах в случае, если совокупный налогооблагаемый доход за год превышает доход, облагаемый по минимальной ставке (50000 руб.). При этом под совокупным налогооблагаемым доходом понимается доход, полученный из всех источников в течение года, за минусом полагающихся гражданину скидок и вычетов.

Сдача недвижимого и иного имущества в аренду (наем) относится действующим законодательством к предпринимательской деятельности. В связи с этим частные лица, сдающие имущество в аренду, должны зарегистрироваться в регистрационной палате и налоговых органах, а также сдавать декларацию о доходах. Однако, на практике установить факт сдачи имущества в аренду можно только следующими способами:

• получить информацию от организаций, которым сдается в аренду имущество (квартира, автомобиль и т. д.) и отношения, с которыми оформлены договором.

Причем такая информация может быть, как представлена непосредственно организацией (т. к. организации обязаны по истечении календарного года сообщать в налоговые органы обо всех выплатах физическим лицам), так и получена в ходе налоговой проверки;

• получить информацию по оперативным каналам: от милиции, по телефонам доверия от соседей и иных «доброжелателей» и т. д. Однако в данном случае налоговым органам достаточно сложно будет точно определить размер сокрытого подоходного налога и добиться его взыскания.

Таким образом, лицу, сдающему имущество в аренду (наем), имеет смысл подавать декларацию только в случае документального оформления такой аренды (например, договор с организацией об аренде автомобиля).

В случае получения частным лицом в течение года доходов от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, декларация о доходах должна быть подана только при выполнении следующих условий:

• сумма доходов от реализации имущества в течение года превысила расходы по их приобретению либо размер необлагаемого минимума для данного вида имущества (недвижимость - 5000 ММОТ; прочее имущество - 1000 ММОТ);
• сумма совокупного налогооблагаемого дохода превысила доход, облагаемый по минимальной ставке.

Если физическое лицо в течение года не имело основного места работы, а получало только вознаграждения по договорам гражданско - правового характера либо авторским договорам, то ему, в любом случае, следует представить декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства.

Граждане РФ, а также лица, постоянно живущие на ее территории (более 183 дней в году), в случае, если они получали доходы за рубежом, также подают декларацию о доходах.

Рекомендуем прочитать

Порядок предоставления и перерасчёта 2012 ста...

Можно ли получить налоговый вычет при одновре...

Отчетность 2012. Программа «Декларация 2011» ...

Как получить налоговый вычет на дорогостоящее...

Смотрите также

• Новая форма 3 ндфл
• Ндфл 3 в 2012 году
• Скачать microsoft picture manager бесплатно
• Расчет Пособия по беремености и родам
• Как рассчитать отпускные?

Статьи по теме

• Отчетность 2012. Программа «Декларация 2011» (Скачать). Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2011 год
• Новые формы налоговых деклараций 2011 года: форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ. Скачать
• Новая форма 3-НДФЛ 2012 года. Скачать документы
• Налоговая служба подготовила проект по новому порядку сдачи 2-НДФЛ
• Налог на недвижимость по ее рыночной стоимости введут в 2013 году
• В каких случаях нужно подавать декларацию? Какие изменения произошли в 2011 году?
• Безработные, решившие открыть свое дело, не будут платить подоходный налог