Как рассчитать сумму страхового взноса индивидуального предпринимателя для уплаты в фонды?

Главная » Личные финансы » Как рассчитать сумму страхового взноса индивидуального предпринимателя для уплаты в фонды?

Как рассчитать сумму страхового взноса индивидуального предпринимателя для уплаты в фонды?

17 Август 2010 | 4333 просмотров | Оставьте комментарий

Если вы индивидуальный предприниматель или глава или член крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокат и частный нотариус, то у вас есть обязанность уплачивать страховые взносы (налог) в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС).

Как делается расчет страховых взносов?

Расчет производится, исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Взносы будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).

В 2010 году стоимость страхового года рассчитывается исходя из действующих ставок страховых взносов в фонды (20% – в ПФР, 1,1% – в ФФОМС, 2% – в ТФОМС ).

Сроки уплаты страховых взносов

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Если у предпринимателя на 31 декабря 2009 года остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.

По всем начисленным и уплаченным за 2010 год взносам предприниматель до 1 марта 2011 года должен представить в свое Управление ПФР расчет по форме РСВ-2 ПФР.

Предприниматели, которые зарегистрируются в следующем году или, наоборот, официально прекратят свою деятельность, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

Что делать в случае прекращения деятельности предпринимателя?

В случае прекращения деятельности предприниматель до подачи соответствующего заявления в ИФНС должен будет представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.

Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносовможно получить в управлении ПФР по месту учета или скачать на сайте.
Платёжный документ (скачать) для индивидуального предпринимателя, у которого нет счета и который платит наличными через Сбербанк России в соответствии соглашением ПФР и Сбербанка.
Форма отчетности (скачать) и рекомендуемый порядок по ее заполнению (скачать).
Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии можно скачать на сайте Пенсионного фонда.

Расчет стоимости страхового года в 2010 году

Фонд	Стоимость страхового года в 2010 г.
ПФР	МРОТ x 20% x 12
ФФОМС	МРОТ x 1,1% x 12
ТФОМС	МРОТ x 2% x 12

Для наглядности рассчитаем стоимость страхового года для уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2010 году:

4330 руб.* x 20% х 12 = 10 392 руб.

*с 1 января 2009 года МРОТ составляет 4330 руб. в месяц.

В 2011 году стоимость страхового года будет рассчитываться исходя из тарифов страховых взносов, установленных в ч. 2 ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26% – в ПФР, 2,1% – в ФФОМС, 3% – в ТФОМС).

Расчет стоимости страхового года в 2011 году

Фонд	Стоимость страхового года в 2011 г.
ПФР	МРОТ x 26% x 12
ФФОМС	МРОТ x 2,1% x 12
ТФОМС	МРОТ x 3% x 12

Необходимо помнить, что с 2010 года у территориальных органы Пенсионного фонда есть право принудительного взыскания недоимки по страховым взносам, а также штрафов и пеней. В частности, право направлять в банки должников поручения на безакцептное списание суммы задолженности (недоимки по взносам, пеней и штрафов) со счетов неплательщиков.

Как рассчитывается пени и штрафы за просроченные страховые взносы?

Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За непредставление (несвоевременное представление) Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-2, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития, штраф может составить:

если просрочка 180 дней и меньше – в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;
если просрочка более 180 дней – в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

К административной ответственности за это правонарушение предпринимателей привлекать не будут.

К предпринимателям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам также применяются штрафные санкции за неуплату страховых взносов в результате занижения облагаемой суммы. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы, а если будет доказан умысел – 40% от неуплаченной суммы.