Минэкономразвития России своим приказом от 20 октября 2015 г. № 772, утвердил повышение налогов в 2016 году. Приказ подписан Министром Минэкономразвития А.В. Улюкаевым. В приказе устанавливаются необходимые для расчета налоговой базы коэффициенты-дефляторы на 2016 год. Соответствующий документ зарегистрирован в Минюсте России 11 ноября.
Напомним, документ устанавливает коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения:
- главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, равный 1,514;
- главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ, равный 1,329;
- главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, равный 2,083;
- главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ, равный 1,329;
- главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ, равный 1,329;
- главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,154.
Так, показатель, необходимый в целях применения главы система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, в следующем году установлен на уровне 2,083.
В этом году коэффициент-дефлятор равен 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685). Разница между двумя показателями составляет почти 16%, следовательно, – на столько вырастет налоговая нагрузка на малый бизнес.
Какие сферы деятельности будут затронуты ростом цен (повышением налога)
- Ветеринарные и бытовые услуги.
- Услуги ремонта и техобслуживания, хранения и мойки автотранспортных средств.
- Автотранспортные услуги.
- Розничная торговля.
- Наружная реклама, реклама на транспортных средствах.
- Услуги размещения и проживания на временной основе.
- Передача торговых мест в аренду.
- Услуги общественного питания.
Где еще повысятся налоги в 2016 году?
Анализ коэффициентов-дефляторов 2015-2016 гг.
| Налог, система налогообложения | Коэффициент-дефлятор на 2015 год | Коэффициент-дефлятор на 2016 год |
|---|---|---|
| НДФЛ | 1,307 | 1,514 |
| УСН | 1,147 | 1,329 |
| ЕНВД | 1,798 | 2,083 |
| Патентная система налогообложения | 1,147 | 1,329 |
| Налог на имущество физических лиц | 1,147 | 1,329 |
| "Торговый сбор" | – | 1,154 |
Напомним, что торговый сбор начал взиматься в Москве с 1 июля 2015 года (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 "О торговом сборе"). В связи с тем, что документ, устанавливающий коэффициенты-дефляторы на 2015 год, вступил в силу намного раньше, – 1 декабря 2014 года, данный показатель предлагается установить в этом году впервые. Установлено, что ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п. 4 ст. 415 НК РФ).
На 2015 год установлены следующие ставки (табл.).
Ставки торгового сбора в г. Москве в 2015 году
|
Вид торговой деятельности |
Ставка торгового сбора (руб. за квартал) |
Физический показатель |
||
|
Группа 1 |
Группа 2 |
Группа 3 |
||
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС) и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной торговли) |
81 000 |
28 350 |
40 500 |
Объект осуществления торговли |
|
Развозная и разносная розничная торговля |
|
Объект осуществления торговли |
||
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами: а) до 50 кв. м (включительно) |
60 000 |
21 000 |
30 000 |
Объект осуществления торговли |
|
б) свыше 50 кв. метров |
1200 руб. |
420 руб. |
600 руб. |
1 кв. м площади торгового зала |
|
Организация розничных рынков |
|
1 кв. м площади розничного рынка |
||
Торговый сбор и другие налоговые платежи
Федеральный законодатель предусмотрел возможность уменьшения других налогов на сумму уплаченного торгового сбора. Так, например, ИП, который вел торговую деятельность по месту своего учета, за счет уплаченного торгового сбора может уменьшить сумму НДФЛ по итогам налогового периода (п. 5 ст. 225 НК РФ).
Однако здесь есть небольшая, но очень существенная оговорка. Этой льготой не получится воспользоваться, если предприниматель не подавал уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Такое же правило распространяется и на организации – на сумму уплаченного сбора разрешается уменьшить налог на прибыль или единый налог для применяющих УСН (п. 10 ст. 286 НК РФ, п. 8 ст. 346.21 НК РФ). При этом уменьшается сумма налога, уплачиваемая в бюджет города федерального значения или в консолидированный бюджет региона, на территории которого расположен муниципалитет, принявший решение о введении торгового сбора.
