Изменения связаны с исполнением перечня поручений президента РФ в части обеспечения до 2018 г. включительно неизменности условий уплаты страховых взносов, установленных законодательством до 1 января 2015 г. Поправки вступают в силу с 1 января 2016 г. Напомним, что МРОТ в 2016 году будет увеличен до 6204 рубля и его необходимо учитывать при расчете страховых взносов.
28 ноября 2015 года был подписан Президентом РФ федеральный закон, в котором устанавливается размер страховых взносов до 2018 года включительно (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ "О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58-2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Согласно внесенным правкам, в законе прописан размер страховых взносов до 2018 года включительно. Эти же ставки уже действуют в 2015 году и в течение трех лет повышаться не будут. Новые ставки взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ будут действовать в период с 2016, 2017 по 2018 годы включительно. Причем и дополнительные тарифы останутся на прежнем уровне.
Размер (ставка) страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2015, 2016 - 2018 гг
В настоящее время и последующие годы установлены следующие отчисления в:
- Пенсионный Фонд России (ПФР) в пределах максимальной величины облагаемых доходов с начала года – 22%, сверх предела – 10%;
- Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС РФ) в – в размере 5,1%;
- Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) – в размере 2,9% (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Напомним, что с 1 января 2016 года устанавливаются и новые предельные величины базы для начисления страховых взносов:
-
в ФСС РФ она составит 718 тыс. руб.,
-
для взносов в ПФР – 796 тыс. руб.
Рассчитывается такая база в отношении каждого физлица нарастающим итогом с начала года.
Документ: Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.").
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году изменится. Опубликовано постановление Правительства РФ с новыми значениями предельной базы для начисления страховых взносов, которые начнут действовать с 1 января.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году
|
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году |
Тыс. рублей |
| Лимит взносов в ПФР | 796 |
| Лимит взносов в ФСС | 718 |
| Лимит взносов в ФОМС | - |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ПФР
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР вырастет почти на 12 процентов – с 711 до 796 тыс. рублей. Это не такое существенное увеличение, как в 2014 году, когда базу проиндексировали на 14 процентов.
Лимит для ПФР на 2016 год рассчитан с учетом средней зарплаты в стране на 2016 год, увеличенной в 12 раз, и повышающего коэффициента 1,8 (п. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФСС
Индексируя предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2016 году по взносам в Фонд соцстраха, Минтруд исходил из прогноза Минэкономразвития по средней зарплате на 2016 год. По данным министерства, она увеличится в будущем году в 1,072 раза. На столько же Минтруд поднимает лимит взносов в ФСС – с 670 до 718 тыс. рублей.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФОМС
Для ФОМС лимита нет. Взносы на обязательное медицинское страхование по общему тарифу 5,1 процента, как и в 2015 году, нужно будет начислять на полную сумму выплат сотрудникам вне зависимости от их доходов.
Тарифы для работодателей, которые не имеют права на применение пониженных тарифов
|
Условия применения тарифа |
Фонд |
Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1 |
Тариф, % |
Основание |
|
С выплат: |
ПФР |
До 800 000 руб. включительно |
22,0 |
Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ "О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58-2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" |
|
--//-- |
--//-- |
Свыше 800 000 руб. |
10,0 |
--//-- |
|
--//-- |
ФСС |
До 723 000 руб. включительно |
2,9 |
--//-- |
|
--//-- |
--//-- |
Свыше 723 000 руб. |
0,0 |
--//-- |
|
--//-- |
ФФОМС |
Не установлена |
5,1 |
--//-- |
|
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС5 |
ПФР |
До 800 000 руб. включительно |
22,0 |
Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ "О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58-2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" |
Расчетный и отчетный периоды
Страховые взносы в 2016 году предусматривают, что расчетный период по ним составляет 2016 календарный год. Он состоит из отчетных периодов: I квартала, полугодия, девяти месяцев. Начисление страховых взносов в 2016 году надо делать ежемесячно в следующие фонды:
- Пенсионный фонд России;
- Фонд социального страхования России (ФСС России) (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Кто платит взносы в ПФР и ФФОМС
Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:
- организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
- ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
- Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.
Взносы в ФСС
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС.
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
Компании будут привлекать к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС. Проект, которым вносятся соответствующие поправки в статьи 199.3 и 199.4 УК РФ, Правительство РФ внесло в Госдуму.
За неуплату страховых взносов компанией максимально возможным наказанием будет лишение свободы на три года, предпринимателем - на год. Как и в случае с налогами, привлекать к ответственности будут виновного - того, кто принял решение занизить взносы. Обычно им оказывается директор. Главбух проходит свидетелем, если не доказано, что он играет ключевую роль в компании (например, является соучредителем) и участвовал в организации схем.
Фонды рассчитывают, что закон заставит должников погасить недоимку. Решения о возбуждении дел будут принимать следователи, и фонды на них повлиять не смогут. Но ПФР и ФСС получат возможность давить на должников, обещая уголовное преследование.
Проект вносит изменения в статью 199.2 УК РФ, которая предусматривает ответственность за сокрытие имущества от взыскания. Она будет касаться и налогов, и взносов - их суммы будут плюсовать. Но проект делит ответственность за сокрытие имущества в крупных и особо крупных размерах. В случае крупного размера (2–10 млн рублей. для компаний и 0,6–3 млн рублей для предпринимателей) максимальное наказание будет мягче, чем сейчас, - не пять лет лишения свободы, а три. Это снижает срок давности привлечения к ответственности с шести до двух лет.
