Законопроект, уточняющий специфику трудовых отношений самозанятых граждан, ставки по оплате налогов, размер страховых взносов представлен разными министерствами. Министерство труда и социально защиты разместило на федеральном портале проектов правовых актов и Минфин России представил вниманию общественности концепцию налога на профессиональный доход (НПД), которую разработал по поручению президента России Владимира Путина. Условия для самозанятых по уплате налогов и трудоустройству оказались такими, что им позавидовали даже действующие индивидуальные предприниматели. Ведь самозанятым не придется платить фиксированные страховые взносы, все их платежи будут привязаны к обороту. Продал товар или услугу – заплатил налог, ну а на нет и суда нет.
Поправки упорядочивают деятельность физлиц, закрепляя за ними права и обязанности. Если закон примут, то он может вступить в силу уже с 1 января 2019 года в четырех регионах, а в случае успеха запустят с января 2020 года по всей территории РФ.
Предложения Минфина
Арендодателям квартир предоставят налоговый вычет при заключении договора с жильцами
Как выяснили журналисты издания «Известия», действующие ИП могут позавидовать самозанятым и отказаться от своего статуса. Это связано с условиями, которые обнародовал Минфин. Прямо сказать, они очень мягкие и подобных в российской налоговой системе еще не было.
Ставки нового налога для самозанятых НПД
Как и обещали налоговики, а также глава государства Владимир Путин, ставка нового налога будет зависеть от того, кому самозанятый гражданин продает товары или оказывает услуги:
- 2,5% от дохода будут платить те, кто работает с физлицами или на основании патента;
- 4,5% от дохода заплатят самозанятые, обслуживающие юридических лиц, а также сдающие в аренду свое имущество.
Примечательно, что в прежней версии концепции услуги аренды не уравнивались с услугами организации. Но при этом и первончальные ставки НПД были выше — 3% и 6%. Правда, это еще не все платежи в бюджет. Чиновники считают, что отдельно самозанятые должны оплачивать:
Страховые взносы
Ставки по так называемым социальным взносам для самозанятых могут составить 1,5% от выручки. Делить их чиновники планируют так, по аналогии с ИП:
- 1,25% – в Пенсионный фонд (ПФР);
- 0,25% – в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
При этом никаких обязательных фиксированных взносов в этом случае не предусмотрено. Платеж будет ежемесячным, а не от каждой сделки, как было озвучено вначале.
Оплата соцвзносов и налога будет осуществляться с банковской карты, привязанной к личному кабинету платальщика через
Специальное мобильное приложение для самозанятых
То есть достаточно будет зарегистрироваться в ФНС, получить логин и пароль от личного кабинета, установить мобильное приложение и привязать к нему реквизиты банковского счета (или нескольких счетов), через которые осуществляется деятельность. Все деньги, поступающие на этот счет, будут фиксироваться приложением и направляться в ФНС. Фактически это аналог онлайн-кассы, но саму ККТ самозанятым, в отличие от тех же ИП, приобретать не нужно. И никаких отчетов сдавать тоже не придется. Система сама рассчитает сумму налога к уплате и даже спишет ее со счета в положенный срок. Самозанятому гражданину останется только контролировать процесс автоплатежей, а то ведь с техникой всякое случается. Более того, за первый 1,2 млн рублей выручки при сделках с физическими лицами или 666,7 тыс. рублей выручки при продаже организациям НПД платить не придется. Это связано с тем, что Минфин собирается предоставить
Налоговый вычет самозанятым
И не в размере 12 тысяч рублей, как было анонсировано ФНС, а в размере 30 тысяч рублей. Правда, использовать вычет можно будет только для частичного погашения единого платежа. Но клиенты самозанятых также получат бонус. Для них также предусмотрен налоговый вычет в размере 1,5% от уплаченного НПД, но не более 10 00 рублей в год.
Правда, Минфин утверждает, что и ставки и условия еще не окончательные, идет процесс обсуждения.
В каких регионах это будет работать?
Законопроект об НПД планируют внести на рассмотрение Государственной Думы в сентябре этого года, после каникул. Единый платеж будет взиматься с 1января 2019 года только в четырех российских регионах:
- Москве.
- Санкт-Петербурге.
- Республике Татарстан.
- Калужской области.
Если эксперимент в 4 регионах пройдёт успешно, то его распространят на всю территорию России с 1 января 2020 года. Если условия и ставки сохранятся, то это действительно может стать настоящим прорывом в налогообложении малого бизнеса. Не исключено, что многие ИП захотят поменять свой статус.
Предложения Минтруда по законопроекту о самозанятых
Минтруд выступил также с новой законодательной инициативой. которая появилась вслед за подобными предложениями Минюстом, который недавно закончил сбор экспертных заключений к законопроекту, вводящему в официальное обращение термин «самозанятые граждане». Минтруд выступил с инициативой на ту же тему, но со своим уклоном.
Изменения в Трудовой кодекс
Представленный Минтрудом документ вносит изменения в Трудовой кодекс в части исключения деятельности самозанятых и работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, из предмета регулирования трудового законодательства.
При этом не вводится никаких новых норм относительно регулирования труда работников, работающих у работодателей — индивидуальных предпринимателей.
То есть необходимость заключения договора об оказании услуг в случае, если самозанятые граждане станут их предоставлять индивидуальным предпринимателям, по-прежнему остается.
Теперь индивидуальные предприниматели в соответствии с нормами действующего законодательства, обязаны завести на работника трудовую книжку и обеспечить его отпускными.
Налоги и страховые взносы
Более того, работодатель обязан будет уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, определённых федеральными законами, а также оформлять самозанятым страховые свидетельства государственного пенсионного страхования.
В то же время для оказания услуг физическим лицам заключения трудового договора законопроект не предусматривает. Ранее глава Минтруда Максим Топилин пояснял журналистам, что его ведомство выступает против этого.
Министр сказал, что у самозанятых нет как таковых проблем с работодателями — предполагать, что семья будет заключать с нянечкой или репетитором письменный трудовой договор, бессмысленно. Поэтому мы исходим из того, что в таких отношениях трудовой договор не целесообразен.
Если возникнут трудовые споры, не урегулированные работником и работодателем-физлицом, то законопроект предлагает решать их в суде.
Что же касается налогов с самозанятых, то разработкой такого законопроекта сегодня занимается Минфин. На «круглом столе» в Совете Федерации 18 июля замминистра финансов Илья Трунин частично рассказал о замыслах ведомства в этом направлении.
Чиновник рассказал парламентариям, что один из вариантов документа предполагает, что самозанятые будут платить:
-
3% с доходов, если они оказывают услуги гражданам,
-
6% процентов — если работают с юридическими лицами.
Страховые взносы будут закладываться в пределы этих же сумм. Предварительно речь идёт о 1,5%, из которых часть пойдёт в Пенсионный фонд России (ПФР), а часть отчислений покроет медицинскую и социальную страховки.
По последним данным Минтруда, численность безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, снизилась на один процент и составила 694 300 человек.
В то же время количество вакансий, заявленных работодателями в органы службы занятости, почти в три раза превышает численность безработных. Уровень регистрируемой безработицы в среднем по России составил 0,9 процента от численности экономически активного населения.
Такие данные важно учитывать, по мнению чиновников, так как сегодня за самозанятых граждан, которые считаются безработными, взносы в фонды обязательного медицинского страхования платят региональные бюджеты, регулярно покрывая дефицит, который только в 2016 году составил 618 миллиарда рублей.
Первый вице-премьер Антон Силуанов, недавно выступая в Совете Федерации, сказал, что Минфин не против взвалить обузу на себя, однако неопределённость остаётся: почему за медобеспечение фактически работающих граждан, которых, по данным Росстата, насчитывается более 15 миллионов человек, должно платить государство?
Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финрынкам Сергей Рябухин считает, что правильнее и справедливее, если бы хоть часть расходов на свои медстраховки самозанятые граждане несли сами, считает. По его мнению, проблема давно перезрела и требует оперативного решения. Вопрос в том — как заинтересовать граждан, работающих на себя, встать на учёт и начать платить налоги?
Введение патентной системы
На сегодня предлагается два механизма решения щекотливого вопроса — введение патентной системы с необременительной разовой оплатой, за которую выступают сенаторы, и применение чисто фискальной методики, ранее озвученной главой Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаилом Мишустиным.
Налоговики предлагают оплачивать новый налог через специальное мобильное приложение при условии, что доход самозанятых не будет превышать 10 миллионов рублей в год.
Сергей Рябухин отметил важность такого решения и его безусловно позитивную суть. Но, тем не менее, он уверен, что право выбора той или иной формы налогового учёта самозанятых должно быть закреплено за регионами.
Решение за регионами о ставке налога
Так, губернатор Белгородской области, например, говорит, что региону подошла бы патентная система, так как с ней легче справиться с точки зрения администрирования. Другим регионам предпочтительнее взимать налоги на профессиональный доход через мобильное приложение. Поэтому разумнее было бы рамочно обозначить в федеральном законе право выбора фискального инструмента, пояснил сенатор эффективность комбинированной системы налогообложения.
Он также считает целесообразным, если бы и ставку по налогу, а также размер отчислений в фонды страхования устанавливали сами регионы.
В то же время глава комитета считает, что при легализации самозанятых нужно избежать перетока индивидуальных предпринимателей в предлагаемый Минфином упрощённый режим налогообложения.
Такое нельзя исключить. Ведь фиксированный платёж в ПФР индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 300 тысяч рублей в 2018 году составил 26,5 тысячи рублей. Возможно, после принятия закона какие-то ипэшники попытаются сэкономить и перевоплотиться в самозанятых.
Но это не основная проблема на пути вывода из тени работающих на себя граждан. Процессу явно поспособствует индивидуальный контакт с людьми. Как пояснил председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский, без участия территорий тут не справиться.
Как записано в Конституции РФ, что каждый гражданин вправе самостоятельно определять форму трудовой занятости, но есть и статья об обязанности участвовать в общегосударственных расходах, связанных в том числе со здравоохранением.
Парламентарий уточнил, что сегодня в этом вопросе есть заинтересованность регионов, потому что они могут дойти до каждого дома, до каждого человека и выяснить, чем он занимается. Кто торгует на рынке, кто замки чинит, кто коров пасёт.
В Основном законе Российской Федерации записано, что каждый гражданин вправе самостоятельно определять форму трудовой занятости. Но есть в документе и статья об обязанности граждан участвовать в общегосударственных расходах, связанных в том числе со здравоохранением. А если судить по статистике самозанятых, то в стране явно наблюдается перекос в реализации гражданами своих прав.
Для балансировки гражданских прав и обязательств, уверен сенатор, граждане с разной формой занятости должны нести посильные расходы. Для этого нужен действительно рабочий закон.
Рязанский напомнил, что все ранее реализованные в этом направлении инициативы закончились фискальными каникулами для сиделок, репетиторов и уборщиц. Дальше дело не пошло. В итоге на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек.
Заключение трудового договора
Еще один закон Минтруда направлен на защиту самозанятых россиян. Они не будут обязаны заключать трудовой договор при оказании услуг физическим лицам. Такая норма содержится в проекте федерального закона, подготовленном Министерством труда и социальной защиты.
Проект закона, опубликованный на портале проектов нормативно правовых актов, обязывает самозанятых заключать трудовые договоры только с индивидуальными предпринимателями (ИП).
При этом предусматривается, что ИП будут обязаны в соответствие с нормами действующего законодательства завести на работника трудовую книжку и обеспечить его отпускными.
