В первые дни нового 2020 года пора подумать о сдаче налоговой декларации. О доходах, полученных в 2019 году, нужно отчитаться до 30 апреля. Сделать это теперь можно в электронной форме с помощью специальных сервисов на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Срок уплаты налога до 15 июня 2020 года. Что изменилось в Декларации, которую необходимо подать в налоговую в 2020 году, читайте по ссылке в статье>>
Можно также отправить декларацию по почте заказным письмом или через МФЦ - такой способ стал также доступен в 2020 году при условии, что в регионе принято решение об оказании услуги.
Декларация в 2020 года по форме 3 НДФЛ
НДФЛ с доходов, полученных в 2019 году, граждане должны самостоятельно исчислить и задекларировать в отчетности по форме 3-НДФЛ (форма утв. приказом ФНС России от 7 октября 2019 г. № ММВ-7-11/506@). Подать декларацию нужно в налоговый орган по месту своего учета до 30 апреля 2020 года. Срок для уплаты налога истекает 15 июня 2020 года. Налоговая служба напоминает, что заполнить декларацию можно в личном кабинете на официальном сайте ФНС России. Кроме того, с этого года декларацию на бумажном носителе можно подать не только непосредственно в налоговую инспекцию, но и в МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.
Что нужно задекларировать в 2020 году
Составлять декларацию нужно, если в 2019 году вы получали дорогие подарки не от близких родственников или выигрывали деньги в лотерею, сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников, а также продавали недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения.
Как разъяснили в Федеральной налоговой службе, при декларировании дохода от продажи недвижимости, купленной в общую долевую собственность родителей и детей на средства материнского капитала, расходы на приобретение являются расходами всех членов семьи в соответствующих долях. Поэтому они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально доле продаваемой недвижимости.
Кроме того, отчитываться о своих доходах нужно нотариусам, ведущим частную практику, индивидуальным предпринимателям, адвокатам, имеющим свои кабинеты.
А заплатить подоходный налог, исчисленный в декларации, нужно будет до 15 июня 2020 года. Для тех, кто не представит декларацию до 30 апреля или не заплатит налог вовремя, предусмотрены штрафные санкции.
Итак, в первом случае придется заплатить 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов этой суммы и не менее одной тысячи рублей. Во втором случае (неуплата НДФЛ) штраф составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога.
Как быть, если работодатель не удержал НДФЛ при выплате дохода
А если налоговый агент все же обратился в налоговую службу, то налоговый орган должен направить вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить подоходный налог не позднее 1 декабря 2020 года.
В разъяснениях ФНС также говорится, что, если декларация подается только для оформления налогового вычета по НДФЛ, то сдать ее можно в любое время в течение года. Понятно, что в такой ситуации предельный срок - 30 апреля - не действует.
Какие изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ
Так, по новым правилам, предприниматели и лица занимающиеся частной практикой больше не будут представлять отчетность о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ (Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ). Вместо этого будут уплачиваться авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно, а не налоговыми органами, как это было ранее. Исчисляются такие платежи исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Уплачивать суммы авансовых платежей необходимо по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 7 ст. 227 Налогового кодекса).
Помимо этого для налоговых агентов с несколькими обособленными подразделениями, находящимися в одном муниципальном образовании предусмотрен упрощенный порядок представления отчетности и перечисления удержанных сумм. Теперь они смогут сделать это по месту одного из таких подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вместе с тем продолжается активный переход на электронный документооборот. Так, отчетность в электронном виде нужно будет сдавать и тем работодателям, у которых трудится свыше 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, переносится и срок сдачи в налоговые органы отчетности по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Также расширен перечень освобождаемых от налогообложения доходов. В частности, теперь не облагаются НДФЛ единовременные выплаты педработникам до одного млн руб. в рамках госпрограммы, матпомощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. руб. в год, господдержка многодетных семей на погашение ипотеки (до 450 тыс. руб.), доход в виде безнадежной к взысканию задолженности, доход от экономии на процентах во время ипотечных каникул и все виды доходов граждан, пострадавших при чрезвычайных ситуациях (ст. 217 НК РФ).
Еще одно изменение – устранение двойного налогообложения при исчислении НДФЛ с подаренного имущества. Теперь при продаже такого имущества облагаемый доход уменьшается на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при его получении. Также можно уменьшить на сумму расходов, понесенных дарителем при его приобретении, если ранее такие суммы не были учтены.
