Налоговый вычет на образование в 2016 году: кто имеет на него право и как получить

16235
4 минуты
Налоговый вычет на образование в 2016 году: кто имеет на него право и как получить

В 2016 году претерпел изменения порядок получения социального налогового вычета на образование

В письме Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2015 г. поясняется, что налогоплательщик, прошедший обучение или оплативший обучение своих детей в налоговом периоде, может возместить понесенные расходы. Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@ "О социальном налоговом вычете".

Важно, что сумма, с которой можно вернуть вычет различается при своем обучении, когда человек платит за себя и оплачивает обучение своих детей. В соответствии со статьей 219 Налогового Кодекса сумма возмещения равна фактическим затратам на свое образование, но она не должна превышать 120 тысяч рублей, а затраты на обучение ребенка  - не должна превышать 50 тысяч рублей.

Заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (скачать)

Заявление о предоставлении документа, подтверждающего статус учебного заведения (скачать)

Однако социальный налоговый вычет будет меньше, если налогоплательщик воспользуется своим правом получить еще один из предусмотренных законом вычетов (например, на лечение или благотворительность). Нужно иметь в виду, что если учебное заведение не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности, у обучающихся в нем граждан нет права на налоговый вычет. Налоговики уточняют, что статус образовательной организации может подтвердить и другой документ, но какой именно – не указывают.

Закон об образовании позволяет предоставлять услуги в области образования не только организациям, но и индивидуальным предпринимателям. При этом, если предприниматель осуществляет свою деятельность без наемных рабочих, ему не требуется лицензия на ведение образовательной деятельности. Этот документ обязателен в том случае, если услуги по обучению оказывают приглашенные предпринимателем специалисты.

Вывод такой: налогоплательщик может воспользоваться правом на социальный налоговый вычет на свое образование при условии, что размер вычета не превысит 120 тысяч рублей, и 50 тысяч рублей при обучении ребенка. Услугу он получит у лицензированной организации, лицензированного ИП с наемными работниками или у репетитора, зарегистрированного в качестве ИП.

Обратите внимание, сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, должна быть не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Налоговый вычет за обучение у работодателя

Начиная с 2016 года, налогоплательщики могут получать вычет на образование не только по итогам года, но и в любое другое время в течение года. Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить подтверждение права на налоговый вычет. Налоговая служба утвердила специальную форму уведомления, которую работник обязан приложить к письменному заявлению на имя работодателя. В ней уточняются данные налогоплательщика, основания, по которым он имеет право на налоговый вычет, информация о налоговом органе, подтвердившем это право. Кроме того, налоговики укажут в уведомлении сумму и вид налогового вычета, чтобы работодатель знал, насколько можно уменьшить НДФЛ.

Основные моменты, которые надо учесть перед подачей документов в налоговую

1. Расходы на обучение регламентируются п.п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

2. Налоговый вычет на обучение (образование) предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

3. Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Например, таким «иным документом» может быть устав бизнес-школы (письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

4. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

  • в части обучения детей (подопечных) – вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося;

  • в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на медицинские услуги (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Как рассчитать налоговый вычет на обучение в 2016 году?

Работник Незабудкин В.П. оплатил за свое обучение 70 000 руб., за обучение ребенка – 20 000 руб. Кроме того, расходы на медицинские услуги (лечение зубов) составили 60 000 руб.

Поскольку совокупная величина расходов, по которым вычет ограничен, превышает 120 000 руб. (70 000 руб. + 60 000 руб.), то работник по своему выбору должен определить в каком размере он заявит к вычету понесенные расходы.

Например, расходы на свое обучение можно заявить в полной сумме (70 000 руб.), а на лечение – только в размере 50 000 руб.

В отношении расходов на обучение ребенка вычет может быть заявлен в размере 20 000 руб.


Материалы по теме "Налоги и право"

Рекомендуем

Загрузка...