Как получить налоговый вычет после покупки квартиры? Перечень документов

Приобретая квартиру, стоит учитывать такую государственную льготу как налоговый вычет. Что это такое и как его получить?

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база. То есть в случае с покупкой жилья вы можете вернуть 13 процентов с 2 миллионов рублей сумму, и это составит 260 тысяч рублей. Давайте разберемся по порядку. Откуда берется эта сумма? Сам термин и механизм применения налоговых льгот присутствуют в законодательстве с 1992 года. Однако на практике налоговые вычеты активно начали применяться с 2001-го, после вступления в силу Налогового кодекса.

Юридическая компания Стандарт Права предлагает профессиональное заполнение 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры.

О том как получить налоговый вычет, если покупка недвижимости совершалась по доверенности. Что нужно учесть, какие документы подаются в налоговый орган.

Изменения в 2011 году

Родитель вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за ребёнка. Если родитель приобретает за счёт собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведёнными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Об этом сообщил Минфин России в Письме от 15.12.2010 № 03-04-05/7-729.

НК РФ (ст. 220) предусматривает два вида налогового имущественного вычета:

1. Вычет, который предоставляется в связи с приобретением жилой недвижимости.
2. Вычет, который предоставляется в связи с продажей имущества.

И тот и другой позволяют уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физического лица. Тем самым покупатель и продавец квадратных метров могут вернуть ранее уплаченный налог полностью или уменьшить его на сумму вычета.

Изменения в законе

До 2008 года сумма, с которой исчислялся налоговый вычет для приобретателей жилья, составляла 1 млн руб. Налогоплательщики могли рассчитывать на возврат уплаченного подоходного налога в размере 130 тыс. руб. (13% от миллиона). После внесения поправки в Налоговый кодекс РФ, граждане, купившие или построившие жилье после 1 января 2008 года, смогут получить налоговый вычет с 2 млн руб. и, соответственно, вернуть подоходный налог в размере 260 тыс.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей. Налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года.

Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. При этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку (строительство), или сумму процентов по ипотечному кредиту, если жилье приобреталось в кредит.

При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро - , водо-, газоснабжения и канализации.

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:

• приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры.

Для тех, кто покупает квартиру по ипотеке, сумма налогового вычета не ограничивается 2 млн. Как гласит закон, если квартира была куплена в кредит, то с суммы, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, предоставляется аналогичная льгота, причем без ограничения по сумме налогового вычета.

С 1 января 2010 года в главы 23 и 25  части второй налогового кодекса Российской Федерации были внесены дополнения. Теперь налоговый вычет можно получить также при покупке земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Тоже касается и процентов по кредиту на земельные участки. Для того чтобы оформить имущественный налоговый вычет, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы и их копии:

1. Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) квартиры (жилого дома).
2. Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год.
3. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
4. Копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру (жилой дом), д оговор купли-продажи, свидетельство о собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на жилую площадь.
5. Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры (дома).
6. Желательно иметь счет в банке, куда будут перечисляться деньги. (Его можно открыть в любом отделении Сбербанка совершенно бесплатно.)
7. Акт приема-передачи квартиры (отметим, что акт приема-передачи квартиры, как правило, остается в банке.

Конечно, оформлять налоговый вычет имеет смысл только тем заемщикам, у которых значительная часть зарплаты (или вся зарплата) выплачивается официально, а не в конверте. Налоговый инспектор проверяет соответствие копий оригиналам и забирает копии вместе с налоговой декларацией за истекший год и заявлением. Можно обойтись и без заполнения декларации, если вы решили получать налоговый вычет по месту работы. Сначала нужно получить подтверждение права на льготы в налоговой инспекции (ее сотрудники обязаны выдать соответствующую справку в течение 30 дней), а затем отдать в бухгалтерию работодателя, чтобы с вас не удерживали подоходный налог в сумме до 260 тыс. руб. - сумма 13% от 2 млн.руб.

При оформлении налогового вычета с процентов по ипотеке инспектор потребует, прежде всего кредитный договор, в котором должно быть сказано, что кредит выдан именно на приобретение квартиры. Стоит отметить, что в случае перекредитования заемщик теряет право на налоговый вычет с суммы уплаченных процентов, ведь кредит выдан с целью погашения предыдущего кредита, а не для приобретения жилья.

Налоговая льгота при приобретении жилья не предоставляется, если:

• За физическое лицо оплату расходов, в том числе по ипотеке, на строительство или приобретение дома, квартиры или доли (долей) в них производит работодатель или иное лицо;
• Cделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них производятся между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (то есть, между ними имеются долговые обязательства или другие договорные отношения);
• Если ВЫ уже получали налоговый вычет на ранее приобретенное жилье. Налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется единожды.

Как рассчитать налоговый вычет при ипотеке?

Например: Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 рублей. Оплачивается за счет кредита – 2 200 000 рублей. Срок Кредита - 10 лет. Итоговая сумма процентов по кредиту - 1 100 000 рублей. Сумма, на которую можно получить налоговый вычет - 3 100 000 рублей (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 100 000 руб. - полная сумма процентов). Сумма налогового вычета – 403 000 рублей (13% от 3 100 000 руб.). При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет.

Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.

Кто может получить налоговый вычет?

Чтобы получить вычет, необходимо быть налоговым резидентом Российской Федерации и иметь официальный источник дохода. Резидент – это физическое лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней в году и является налоговым агентом на этой территории.

Налоговый вычет. Куда звонить:

Справочная служба: (495) 913-00-09;
Телефакс: (495) 913-00-05, (495) 913-00-06 (для обращений граждан);
Общественная приемная: (495) 913-03-21;
Почтовый адрес: 127381, Москва, Неглинная ул., 23;
“Телефон доверия” ФНС России: (495) 913-00-70;
Обращение в ФНС России в электронном виде - http://www.nalog.ru/

Дополнительные контакты:
Для налогоплательщиков-жителей Москвы телефон Call-центра: (495) 957-62-55 Управление ФНС России по городу Москве;
Для налогоплательщиков-жителей Московской области телефон «горячей линии»: (499) 619-11-21 УФНС России по Московской области;
Для налогоплательщиков-жителей Санкт-Петербурга справочный телефон: (812) 272-01-88 УФНС России по Санкт-Петербургу;
Ответственный за справку и по приему граждан и организаций по информированию о деятельности ФНС России Федотова Ирина Владимировна: 913-00-09 и 913-03-21.