Налоговые льготы для предпринимателей в 2016 году - это существенная помощь всем индивидуальным предпринимателям России. Кому и на какие сроки предоставляются льготы при ведении бизнеса в 2016 и последующих годы?
Во всех регионах России в 2016 году вступает в силу Федеральный закон № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Закон дает право индивидуальным предпринимателям (ИП) на налоговые каникулы, то есть полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Но далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.
Кто будет освобожден от налогов
По закону, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. Они должен отвечать следующим требованиям:
-
предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией;
-
система налогообложения для ИП может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;
-
жестко регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.
Что изменилось в 2016 году в применении налоговых льгот?
В 2016 году ИП, получившее права налоговых каникул, следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:
- если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период);
- 0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т. д.);
- налоговые каникулы действуют не больше двух налоговых периодов, которые ведут отсчет с начала календарного года (дата регистрации ИП не имеет к этому никакого отношения, то есть при документальной фиксации в середине текущего года полгода льготного периода будет утрачено);
- решающее слово в предоставлении налоговых каникул всегда остается за местными региональными властями (это относится и к срокам каникулярных льгот – для одних ИП предоставят полных два года, для других – до конца 2016 года).
В 2016 году закон о введении налоговых каникул действует в таких регионах: Республика Башкортостан, Республика Калмыкия, Брянская область, Мурманская область, Нижегородская область.
Какие льготы дают предпринимателям налоговые каникулы
Предприниматели, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет) работающие на «упрощенке» или патенте, освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.) остаются. Кроме того, ИП, имея освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.
Процедура оформления льгот в 2016 году
Конечно же, для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:
- Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на «упрощенку».
- Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.
- При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.
Однако в каждом регионе, где введен этот законопроект в действие, работают свои определенные условия, которые корректируются местными федеральными властями. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы возможны только для ИП с УСН и вступают они в работу только в 2016 году, власти Алтайского края предназначают нулевые ставки только для ИП на патентной системе налогообложения. Более подробно можно ознакомиться в местном территориальном отделении вашей налоговой службы.
Условия предоставления налоговых каникул для ИП
Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:
- ИП имеет дату регистрации после вступления в силу закона о льготных каникулах (то есть в прошлом году).
- Используется УСН (другими словами «упрощенка») или ПСН (патентная система налогообложения).
- Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.
- Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.
- Нулевой процент ставки налога в обязательном порядке согласовывается с местными региональными властями, которые имеют право вносить дополнительные корректирующие поправки в льготные условия.
Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.
Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период. Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил. Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.
Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.
Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).
Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.
Налоговые льготы для г. Москвы и Московской области
- Сроки действия для ИП с УСН и ПСН одинаковые – для Москвы с 25 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года, для области – с 13 апреля 2015 года по 31 марта 2018 года;
- среднее число наемных рабочих до 15 человек;
- виды и сферы деятельности предпринимателей прописаны в 1 Законе г. Москвы от 18 марта 2015 года (№10): названо 25 видов предпринимательской деятельности для ИП, работающих по «упрощенке» (среди них – производство пищевой продукции, текстиля, готовой одежды, обуви, мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, обработка вторсырья, научно-исследовательские разработки, образовательные услуги и т. п.), 17 видов бизнеса, основанных на патентной системе (например: ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и техобслуживание бытовых приборов, услуги по обучению и воспитанию детей, художественный народный промысел, занятия частной медицинской практикой, экскурсии, услуги по переводу с одного языка на другой и т. д.).
Кто контролирует налоговые каникулы
Если индивидуальный предприниматель нарушит установленные требования в течение налоговых каникул, он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации. Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь в 2016 году. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.
В 2015 году налоговые каникулы наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие закона, можно найти на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый регион сам определяет критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.
Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России.
Перечень регионов, где введены налоговые каникулы для ИП, мы привели в таблице
|
Регион |
Закон региона |
Период действия льготной ставки |
|
А |
||
|
Республика Адыгея |
Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 |
С 3 июля 2015 года по 31 декабря 2017 года |
|
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71‑РЗ |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Амурская область |
Законы Амурской области от 05.05.2015 № 528‑ОЗ и от 09.10.2012 № 93‑ОЗ |
С 6 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Архангельская область |
Областной закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262‑15‑ОЗ |
С 7 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Астраханская область |
Законы Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009‑ОЗ и от 08.11.2012 № 76/2012‑ОЗ |
С 3 октября 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Б |
||
|
Республика Башкортостан |
Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221‑з |
По УСН — с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года, по ПСН — с 11 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Белгородская область |
Законы Белгородской области от 14.07.2010 № 367 и от 06.11.2012 № 145 |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Брянская область |
Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73‑З |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145‑III |
С 8 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
В |
||
|
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12‑ОЗ |
С 5 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Волгоградская область |
Законы Волгоградской области от 14.07.2015 № 130‑ОД и от 17.09.2015 № 157‑ОД |
По УСН — с 21 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года, по ПСН — с 21 сентября 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Воронежская область |
Законы Воронежской области от 05.04.2011 № 26‑ОЗ и от 28.112012 № 127‑ОЗ |
С 7 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Д |
||
|
Республика Дагестан |
Законы Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 и от 29.11.2012 № 79 |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Е |
||
|
Еврейская автономная область |
Закон Еврейской автономной области от 02.11.2015 № 795‑ОЗ |
С 21 ноября 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
З |
||
|
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178‑ЗЗК |
С 26 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
И |
||
|
Ивановская область |
Законы Ивановской области от 20.12.2010 № 146‑ОЗ и от 29.11.2012 № 99‑ОЗ |
По УСН — с 12 ноября 2015 года по 31 декабря 2020 года, по ПСН — с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Ингушетия |
Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42‑РЗ |
С 3 октября 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112‑ОЗ |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
К |
||
|
Калининградская область |
Закон Калининградской области от 25.11.2015 № 469 |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года |
|
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116‑V‑3 |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Калужская область |
Законы Калужской области от 18.12.98 № 501‑ОЗ и от 25.10.2012 № 328‑ОЗ |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Камчатский край |
Законы Камчатского края от 19.03.2009 № 245 и от 05.10.2012 № 121 |
С 11 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Карачаево‑Черкесская Республика |
Закон Карачаево‑Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91‑РЗ |
С 1 августа 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32‑ОЗ |
С 14 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9‑РЗ |
С 20 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Кировская область |
Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582‑ЗО |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Костромская область |
Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676‑5‑ЗКО |
С 20 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Краснодарский край |
Закон Краснодарского края от 08.05.2015 № 3169‑КЗ |
С 15 мая 2015 года по 31 декабря 2017 года |
|
Красноярский край |
Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8‑3530 |
С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Курганская область |
Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 |
С 29 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Курская область |
Закон Курской области от 10.09.2015 № 85‑ЗКО |
С 16 сентября 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Л |
||
|
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73‑оз |
С 27 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Липецкая область |
Законы Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ и от 08.11.2012 № 80‑ОЗ |
С 24 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
М |
||
|
Магаданская область |
Законы Магаданской области от 16.06.2015 № 1909‑ОЗ и от 29.10.2012 № 1539‑ОЗ |
С 24 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59‑З |
С 17 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97 |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года |
|
Москва |
Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 |
С 25 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Московская область |
Законы Московской области от 12.02.2009 № 9/2009‑ОЗ и от 06.11.2012 № 164/2012‑ОЗ |
С 13 апреля 2015 года по 31 декабря 2018 года |
|
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901‑01‑ЗМО |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Н |
||
|
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55‑ОЗ |
С 17 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Нижегородская область |
Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106‑З |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757‑ОЗ |
С 28 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Новосибирская область |
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142‑ОЗ |
С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
О |
||
|
Омская область |
Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768‑ОЗ |
С 17 июля 2015 года по 31 декабря 2017 года |
|
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843‑V‑ОЗ |
С 30 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Орловская область |
Законы Орловской области от 10.03.2015 № 1750‑ОЗ и от 02.11.2012 № 1423‑ОЗ |
С 12 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
П |
||
|
Пензенская область |
Законы Пензенской области от 30.06.2009 № 1754‑ЗПО и от 28.11.2012 № 2299‑ЗПО |
С 17 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Пермский край |
Законы Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК и № 465‑ПК |
С 6 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Приморский край |
Законы Приморского края от 23.06.2015 № 645‑КЗ и от 19.11.2015 № 713‑КЗ |
По УСН — с 24 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года, по ПСН — с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Псковская область |
Законы Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑ОЗ и от 05.10.2012 № 1199‑ОЗ |
С 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Р |
||
|
Ростовская область |
Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843‑ЗС |
С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52‑ОЗ |
С 7 сентября 2015 года по 31 декабря 2017 года |
|
С |
||
|
Самарская область |
Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140‑ГД |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года |
|
Санкт‑Петербург |
Законы Санкт‑Петербурга от 05.05.2009 № 185‑36 и от 30.10.2013 № 551‑98 |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231‑З № 17‑V |
С 19 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Сахалинская область |
Законы Сахалинской области от 10.02.2009 № 4‑ЗО и от 12.10.2012 № 93‑ЗО |
С 14 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57‑ЗСО |
С 5 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Свердловская область |
Законы Свердловской области от 15.06.2009 № 31‑ОЗ и от 21.11.2012 № 87‑ОЗ |
С 23 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 06.06.2015 № 56‑кз |
С 9 июня 2015 года по 31 декабря 2016 года — для ИП, зарегистрированных с 9 июня по 31 декабря 2015 года. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года — для ИП, зарегистрированных в 2016 году |
|
Т |
||
|
Тамбовская область |
Законы Тамбовской области от 05.11.2015 № 577‑З и от 30.11.2012 № 204‑З |
По УСН — с 7 ноября 2015 года по 31 декабря 2020 года, по ПСН — с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Тверская область |
Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111‑ЗО |
С 8 декабря 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Томская область |
Законы Томской области от 07.04.2009 № 51‑ОЗ и от 09.11.2012 № 199‑ОЗ |
С 20 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Тульская область |
Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293‑ЗТО |
С 24 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Тыва |
Законы Республики Тывы от 24.11.2014 № 5‑ЗРТ и от 10.07.2009 № 1541 ВХ‑2 |
С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 |
С 31 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
У |
||
|
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32‑РЗ |
С 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года |
|
Ульяновская область |
Законы Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО и от 02.10.2012 № 129‑ЗО |
С 6 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Х |
||
|
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
С 18 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Ханты‑Мансийский автономный округ — Югра |
Закон Ханты‑Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14‑оз |
С 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Республика Хакасия |
Законы Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ и от 05.10.2012 № 90‑ЗРХ |
С 15 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Ч |
||
|
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101‑ЗО |
С 29 января 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46‑РЗ |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года |
|
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
С 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года |
|
Чукотский автономный округ |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47‑ОЗ |
С 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Я |
||
|
Ямало‑Ненецкий автономный округ |
Законы Ямало‑Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30‑ЗАО и от 20.04.2015 № 29‑ЗАО |
С 23 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года |
|
Ярославская область |
Законы Ярославской области от 30.11.2005 № 69‑з и от 08.11.2012 № 47‑з |
С 9 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года |
