Кому из предпринимателей потребуются новые онлайн-кассы, а кого освободят от ККТ

Вступил в силу федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ, который освобождает многие компании и предпринимателей от онлайн-касс. 21 июня 2018 года Госдума приняла поправки в Закон о применении контрольно-кассовой техники.  Что ждать бизнесу от новой редакции 54-ФЗ. В новых поправках к законодательству чиновники уточнили особенности перехода на новую технику и привязали обязанность пробивать онлайн-чеки к виду деятельности и наличию работников. У кого есть льготы и отсрочка на применение онлайн касс в бизнесе.

Всех предпринимателей на патенте разделили на группы. Кому-то дали рассрочку, а для некоторых, наоборот, ввели онлайн кассы.

К примеру, ИП с работниками или без работников могут работать без ККТ до 1 июля 2019 года при условии, что выдают по требованию клиента квитанцию или иной документ об оплате, который заменяет кассовый чек.

По сфере деятельности это парикмахерские, мастерские по ремонту автомашин или бытовой техники. Предпринимателям без работников в общепите и рознице также разрешили не примерять ККТ.

Кому потребуется новая касса с 1 июля 2018 года

В новых поправках чиновники уточнили особенности перехода на новую технику и привязали обязанность пробивать онлайн-чеки к виду деятельности и наличию работников. Приведем тех, кто обязаны применять онлайн-ККТ:

• организации на ЕНВД, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли и общепита;

• предприниматели на ЕНВД или патенте, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли и общепита и имеют наемный персонал;

• организации и ИП, которые оказывают услуги общепита и имеют наемный персонал;

• организации и предприниматели, которые вправе не применять ККТ по Закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ (до внесения в него изменений Законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ);

• организации и предприниматели, которые используют торговые автоматы, за исключением предпринимателей без наемного персонала.

Обратите внимание, что ККТ, которая передает данные о чеках налоговикам онлайн, применяют и на УСН я 1 июля 2018 года, так как такие продавцы должны были установить ее уже в 2017 году.

Напомним, что опубликован, подписанный Президентом РФ, закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ о введении налогового вычета при покупке онлайн-кассы для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН.

Кому дали отсрочку

Новые правила пробития чеков при выдаче денег работникам В законе изменилось понятие расчетов, при которых надо применять ККТ. Раньше из закона следовало, что продавец выбивал чеки при приеме или выдаче денег за реализуемые товары, выполненные работы, оказанные услуги.

По новым правилам, из закона убрали формулировки — реализуемых, выполненных, оказанных. Кроме того, в понятие расчетов теперь входят зачет и возврат аванса, предоставление и погашение займов, предоставление и получение иного встречного предоставления.

Новая формулировка расчетов меняет сразу три случая, когда компании или ИП обязаны применять ККТ. Все случаи смотрите в статье журнала «Упрощенка» «Революционные поправки в закон о ККТ» Например, из нового понятия расчетов ФНС делает вывод, что компания или ИП, которые переводят деньги или выдают из кассы напрямую физлицам за приобретенные товары, работы или услуги, тоже должны применять ККТ. В частности, потребуется пробить чек с признаком «расход», если компания выдала наличные физику — арендодателю или подрядчику.

Льготы, отсрочки на применение ККТ

Вопрос: Напишите, пожалуйста, № ФЗ о списке отсрочки по применению ККТ.
Ответ: ФЗ-337 от 27.11.2017 или 290-ФЗ ст. 7 в редакции от 27.11.2017.

Вопрос: Есть ли новая информация по продлению срока льгот по неприменению онлайн-касс с 01.07.2018, есть ли какие-то комментарии?
Ответ: Эту информацию смотрите в таблице

Вопрос: В каком документе (законе) можно подробнее прочитать про отсрочку до 2019 года для ИП без сотрудников?
Ответ: Федеральный закон № 337-ФЗ. Либо в Законе 290-ФЗ в статье 7.

Вопрос: Страховые агенты на УСН с сотрудниками, выдающие БСО, тоже попадают под отсрочку до 2019 г. или нет?
Ответ: Обязанность по применению ККТ для организаций и ИП, выполняющих работы и оказывающих услуги населению, наступает с 1 июля 2019 года. До указанной даты такие организации и ИП могут не применять ККТ нового порядка при условии выдачи покупателю (клиенту) бланков строгой отчетности.

Кто освобожден от ККТ с 2018 года до 1 июля 2019

Таблица категорий предпринимателей, кому полагается отсрочка до 2019 года

Согласно поправкам, отсрочку на установку ККТ до 1 июля 2019 года получают следующие категории налогоплательщиков:

Категория налогоплательщиков	Условия, при которых действует отсрочка
ЮЛ и ИП на ЕНВД, указанные в пп. 1–5 и 10–15 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита)	Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)
ИП на ПСН, указанные в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита и нижеперечисленных видов деятельности)  Обратите внимание, совсем без ККТ разрешено вести следующие виды деятельности (оказывать услуги): присмотр и уход за детьми и больными; прием стеклопосуды и вторсырья (кроме металлолома); услуги носильщиков; уход за престарелыми и инвалидами.	Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)
ИП на ЕНВД (розница и общепит) без сотрудников, ИП на ПСН (розница и общепит) без сотрудников	Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор. В случае заключения трудового договора, нужно в 30-дневный срок зарегистрировать ККТ. Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)
ЮЛ и ИП на ОСН и УСН, выполняющие работы и оказывающие услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением сотрудников)	Выдача бланков строгой отчетности (БСО) в порядке, установленном Законом 54-ФЗ в предыдущей редакции
ИП, осуществляющие продажу через торговые автоматы и не имеющие сотрудников	Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор

ЮЛ и ИП на ЕНВД, а также ИП на ПСН, занимающиеся розничной торговлей и оказывающие услуги общепита с привлечением сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, обязаны использовать при расчетах ККТ с 1 июля 2018 года.

Если продажу через торговые автоматы осуществляют ЮЛ и ИП с сотрудниками, то ККТ в составе таких автоматов нужно применять с 1 июля 2018 года.

Кроме того, законопроект освободил от применения ККТ дочерние организации FIFA, поставщиков товаров, работ, услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года при условии выдачи входных билетов.

Следующим этапом должно быть рассмотрение проекта закона в Совете Федерации и подписание президентом РФ.

На год получили освобождения от ККТ:

1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:

• бытовые;

• ветеринарные;

• автосервиса;

• платных парковок и перевозок;

• по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;

• по временному размещению и проживанию;

• аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала. Для ККТ на ЕНВД с 2018 года есть особенность.

Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

3. Предприниматели на патенте, которые занимаются определенными видами деятельности. Полный перечень видов деятельности для отсрочки по переходу на электронные кассы в 2018 году смотрите в рекомендации Системы Главбух «С какого периода применять онлайн-ККТ».

4. Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению при условии выдачи БСО. Исключение – организаций и ИП, которые оказывают услуги общепита и имеют наемный персонал.

5. Предприниматели, которые используют торговые автоматы, при условии, что у них нет работников.

Для кого отменили онлайн кассы

Отменены онлайн кассы для лиц, которые торгуют молоком и питьевой водой в розлив, питьевой водой в розлив через автоматические устройства для расчетов, газетами и журналами на бумажном носителе. При этом место реализации значения не имеет.

В их числе:

• государственные и муниципальные библиотеки, библиотеки академий, научно-исследовательские институты, образовательные организации при оказании ими дополнительных платных услуг населению, связанных с библиотечным делом;

• кредитные организации при осуществлении ими расчетов и других банковских операций;

• организации, которые реализуют полномочия субъектов Федерации и муниципальных образований по предоставлению за плату права пользования парковочными местами при условии перечисления собираемых денег в бюджет.

Итак, совсем освобождены от использования касс:

• Продавцы бумажных газет и журналов (раньше без ККТ можно было только продавать газеты в киосках).
• Страховые агенты-физлица (обязанность использовать кассу в момент получения денег от агента и отправлять чек клиенту ложится на страховщика).
• Библиотеки при оказании услуг, связанных с библиотечным делом.
• Продажа через механические автоматы (без аккумулятора или электропитания), которые принимают только монеты. Например, автомат с бахилами, жвачкой и т.д.
• Разносная торговля в самолетах (а не только в поездах, как раньше).
• Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.
• Оплата мест на муниципальных парковках.

Какие кассы должны быть у компаний и предпринимателей с 2018 года

Разумеется, выбирать онлайн-кассу нужно по инструкции от ФНС (письмо от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33). ККТ должна соответствовать всем требованиям закона, иначе компанию оштрафуют на 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Прежде всего, проверьте срок использования фискального накопителя и версию формата данных. Например, компании на ЕНВД вправе использовать фискальный накопитель со сроком работы не меньше 36 месяцев со дня регистрации кассы. А компании, которые совмещают общий режим и вмененку, — не менее 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Затем посмотрите, какую версию формата данных использует онлайн-касса. С 1 января 2019 года налоговики автоматически снимут с учета ККТ с форматом 1.0. Работать будут только аппараты с форматом данных 1.05.

Использовать технику, которую не зарегистрировали, все равно что не использовать ее (постановление Пленума ВАС от 31.07.2003 № 16). Если продолжите работать на таком аппарате, компанию оштрафуют минимум на 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

Что изменилось для торговых автоматов

Вендинговые (торговые) автоматы, в которых не продаются подакцизные, технически сложные и маркированные товары, могут не выдавать бумажный чек покупателю, а также не отправлять электронный, если покупатель не предоставил свои контакты. Однако они обязаны отправлять чек в ФНС.

Одна касса может использоваться для нескольких автоматов, ее можно не встраивать в корпус автомата. Исключение: когда касса работает в автономном режиме и не отправляет чеки в ФНС в режиме онлайн — тогда она должна быть встроена в корпус автомата.

На автомате должен быть нанесен легко читаемый заводской номер.

С 01.02.2020 абсолютно все торговые автоматы должны быть оборудованы дисплеем, на котором показывается QR-код.

Кому дали право на автономный режим

Использовать кассу в автономном режиме, то есть без онлайн-передачи фискальных данных в ФНС, разрешается на территории объектов органов ФСБ, государственной охраны, внешней разведки и военных объектов.

Какие требования появились к чеку (БСО)

При расчетах между юрлицами наличкой или картой, в чеке нужно указывать:

1. данные о покупателе,
2. страну происхождения товара,
3. сумму акциза (если применимо),
4. номер таможенной декларации (если применимо).

При выплате выигрыша, страховой премии и страховой выплате в чеке, кроме остальных обязательных реквизитов, необходимо указывать данные клиента или страхователя:

• наименование юрлица или ФИО предпринимателя,
• ИНН или серию и номер паспорта.

Как выдавать чеки при зачете аванса

При продаже билетов на культурно-массовые мероприятия; при перевозке пассажиров;

при предоставлении услуг связи; при предоставлении услуг в электронной форме (обучающие онлайн-курсы, компьютерные игры, реклама и другое (ст. 174.2 НК РФ)) — во всех перечисленных случаях при расчетах с авансовым платежом продавец может выдавать клиенту чек (БСО) только один раз — при внесении аванса или предоплаты. Но в налоговую продавец обязан отправить два чека: при внесении аванса за услугу и при зачете аванса, когда услуга предоставлена.

Например, когда человек покупает проездной в метро, ему выдают чек, где указан тип расчета «Аванс». Фактически расчет совершен, но услуга не оказана. Когда человек будет проходить через турникет, выдавать ему чек уже не нужно. Однако метрополитен обязан направлять в налоговую чек с типом расчета «Зачет аванса» — делать это можно раз в сутки или месяц.

Увеличивается время регистрации кассы

Теперь налоговая вправе выдать карточку о регистрации или снятии кассы с учета в течение десяти дней, а не пяти, как раньше.

Как поступать, если сломался фискальный накопитель

В новой редакции закона прописан регламент действий для владельца кассы с неисправным фискальным накопителем:

1. В течение пяти дней нужно перерегистрировать кассу с новым накопителем или снять кассу с учета.
2. Неисправный накопитель нужно передать производителю, который в течение 30 дней проведет экспертизу и даст заключение — получится ли считать фискальные данные с этого накопителя.
3. В течение двух месяцев нужно представить в отделение ФНС фискальные данные со сломанного накопителя, если согласно экспертизе это возможно.