В каких случаях необходимо платить налог с банковского счета? Ставка рефинасирования в период с 1992 по 2014 г.


23 Января 2014
Просмотров: 2461

Вкладчики банков, получая причитающиеся им проценты, часто даже не задумываются о том, что должны платить налоги с данного вида дохода.

В каких случаях необходимо платить налог с банковского счета? Ставка рефинасирования в период с 1992 по 2014 г.

Вкладчики банков, получая причитающиеся им проценты, часто даже не задумываются о том, что должны платить налоги с данного вида дохода. Дабы иметь хорошие отношения с и правильно вычислять потенциальную выгоду, нужно знать, в каких случаях платится с депозитного (банковского) счета? И как уплатить на депозит? Для подачи налоговой декларации можно использовать

Исполнить долг перед налоговыми органами придется, если ставка по рублевому вкладу на 5 процентных пунктов больше ставки рефинансирования Центрального Банка РФ. Если меньше, то оснований для уплаты налогов нет.

– ставка, по которой главный страны кредитует коммерческие банковские организации. Именно по этой причине нельзя получить кредит по ставке ниже указанной. В таком случае банки будут иметь убытки.

Ставка рефинансирования ЦБ является достаточно мощным инструментом . От ее колебаний зависят многие процессы на рынке. Резкое изменение ставки рефинансирования может привести к негативным последствиям, как для банков, так и для юридических и физических лиц, их вкладчиков.

Учитывая, что ставка рефинансирования ЦБ в 2014 году равна 8,25%, то для возникновения обязанности по уплате налога с данного вида дохода ставка по депозиту должна быть больше 13,25%.

Как посчитать сумму для уплаты налога с банковского счета?

Налогооблагаемой базой является разница между указанной величиной и процентом по депозиту. Если доход по вкладу составляет 14% годовых, то налог нужно заплатить с суммы вклада, умноженной на 14 — 13,25 = 0,75%.

По рублевым вкладам:

Сумма начисленных по рублевому банковскому вкладу процентов не облагается , если процент в соответствии условиями договора не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов. Если процент по банковскому вкладу в соответствии с условиями договора превышает указанное значение, то разница подлежит обложению по ставке 35 % — для физических лиц резидентов РФ и 30% — для физических лиц нерезидентов РФ.

Условный пример:

Банковский вклад на 100000 рублей, процентная ставка по условиям Договора банковского вклада 14% годовых заключен на срок 90 дней.

Начислены проценты на сумму вклада исходя из условий договора:

(100000 х 14 х 90)/ 365 х 100 = 3452,05 руб.

Например, ставка рефинансирования установлена Банком России в размере 8% годовых.

Рассчитаем сумму процентов в нашем примере, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов (8 + 5= 13%):

(100000 х 13 х 90)/365 х 100 = 3205,48 руб.

Таким образом, сумма процентов в пределах, увеличенной на пять пунктов равна 3205,48 руб. не подлежит обложению НДФЛ.
Разница же между процентами начисленными по условиям договора и указанной суммой и является налогооблагаемой базой, в нашем примере ( 3452,05 – 3205,48 = 245,57 руб.)

Теперь рассчитаем сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет. Для этого полученную нами налогооблагаемую базу 245,57 руб. умножим на ставку НДФЛ – 35%.
245,57 х 0,35 = 86 руб. (сумма налога определяется в полных рублях) .

Таким образом, вкладчику- резиденту РФ будет выплачен доход по его рублевому вкладу за вычетом удержанного налога в сумме 3366 руб.05 копеек (3452,05 – 86)

Важно: в случае,если на момент открытия банковского вклада, или на момент его продления (пролонгации) ставка по договору сразу превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов, то в дальнейшем при изменении ставки рефинансирования Банка России для определения налоговой базы НДФЛ применяется новая ставка рефинансирования с даты ее установления.

Если на момент открытия вклада или на момент его продления процентная ставка по договору не превышала ставку рефинансирования на 5 пунктов, то даже если в течение периода начисления процентов ставка рефинансирования будет понижаться, то начисленные проценты все равно не будут подлежать налогообложению. Но при этом должны соблюдаться условия: проценты по договору в этот период не повышались и с момента, когда процентная ставка по договору превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов, прошло не более 3х лет.

По валютным вкладам:

Для вкладов в иностранной валюте налогооблагаемой базой является доход в части, превышающей 9% годовых.

Сумма начисленных по вкладу в иностранной валюте процентов не облагается НДФЛ, если процент в соответствии условиями договора не превышает 9 % годовых. Если процент по вкладу в соответствии с условиями договора превышает указанное значение, то разница подлежит обложению НДФЛ по ставке 35 %- для физических лиц резидентов РФ и 30% — для физических лиц нерезидентов РФ.

Условный пример:

Банковский вклад на 1000 $ США, ставка по вкладу в соответствии с условиями заключенного Договора банковского вклада — 9,5 % годовых. Срок – 60 дней.

Начислены проценты исходя из условий по вкладу:

(1000 х 9,5 х 60 ) / 365 х 100 = 15,62 $ США

Для расчета налогооблагаемой базы, рассчитаем проценты, исходя из ставки 9% годовых:

(1000 х 9 х 60)/365 х 100 = 14,79 $ США

Разница между полученной суммой и суммой процентов, исчисленных исходя из условий договора, является налогооблагаемой базой, т.е. 15,62 – 14,79 = 0,83 $ США

Находим сумму налога:

0,83 х 0,35 = 0,29 $ США

Сумма налога при пересчете на рубли по курсу Банка России на дату начисления:

(условно курс доллара к рублю составил 35,25 руб.)

0,29 х 35,25= 10 руб.

Таким образом, вкладчику будет выплачен доход по его вкладу в иностранной валюте за вычетом удержанного налога в сумме 15,33 $ США (15,62 $ — 0.29$).

Итак, еще раз ставка налога равна:

  • для резидентов – 35%;
  • для нерезидентов – 30%.

Производя самостоятельные вычисления, необходимо помнить, что сумма налога будет зависеть от срока давности инвестиций, а также ставок по вкладам, которые были в каждый период времени.

Собираемость данного вида налога обеспечивается тем, что налоговыми агентами выступают сами кредитные организации. Именно им вменена обязанность по выявлению подобных доходов, расчету сумм налога, а также их перечислению в бюджет. Начисления платежей, предназначенных для пополнения бюджета, производятся по мере капитализации вкладов, то есть выплат дохода вкладчикам.

Ситуация на рынке рублевых депозитов не самая благоприятная. Топ-10 банков предлагают своим клиентам положить деньги под процентную ставку уровня двухлетней давности. Более высокие ставки по депозитам предлагают либо небольшие, либо новые банки. Таким способом они пытаются привлечь клиентов. Для вложения своих денежных средств может быть и покупка золотых и серебряных изделий, таких как, например, монеты, столовые приборы, ложки, вилки или другие предметы из серебра. Как известно, драгоценные металлы имеют свойство дорожать, поэтому не использовать данную возможность нельзя. Ознакомьтесь на сайте «Стильное серебро», какие можно приобрести.

Итак, ответ на вопрос «В каких случаях платится налог с депозитного (банковского) счета?» — это «Если процентная ставка по рублевому вкладу больше ставки рефинансирования на 5%, а по депозитам в иностранной валюте на 9%».

Налогообложение процентов по вкладам предусмотрено Налоговым Кодексом РФ:

Статья 214.2 — Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

Статья 217 (п.27)- Доходы, не подлежащие налогообложению

Статья 224 – Налоговые ставки

Статья 229 – Налоговая декларация

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня — 8,25 % (установлена Указанием Банка России от 14 сентября 2012 г. № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»), и она остаётся неизменной как на январь 2014 года, так и в течении всего прошедшего 2013 года.

СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РФ ЗА ПЕРИОД С 1992 ПО 2014 ГОД

Срок, с которого
установлена
ставка
Размер ставки
рефинансирования
(%, годовых)
Указание Банка России «О размере ставки рефинансирования Банка России» (до 19.06.2007 года — Телеграмма Банка России),
в котором сообщена
ставка
с 14 сентября 2012 г. — по наст. время (в 2013 и 2014 году) 8.25 от 13.09.2012 № 2873-У
с 26 декабря 2011 г. 8 от 23.12.2011 № 2758-У
с 3 мая 2011 г. 8.25 от 29.04.2011 № 2618-У
с 28 февраля 2011 г. 8 от 25.02.2011 N 2583-У
с 1 июня 2010 г. 7.75 от 31.05.2010 N 2450-У
с 30 апреля 2010 г. 8 от 29.04.2010 N 2439-У
с 29 марта 2010 г. 8.25 от 26.03.2010 N 2415-У
с 24 февраля 2010 г. 8.5 от 19.02.2010 N 2399-У
с 28 декабря 2009 г. 8.75 от 25.12.2009 N 2369-У
с 25 ноября 2009 г. 9 от 24.11.2009 N 2336-У
с 30 октября 2009 г. 9.5 от 29.10.2009 N 2313-У
с 30 сентября 2009 г. 10 от 29.09.2009 N 2299-У
с 15 сентября 2009 г. 10.5 от 14.09.2009 N 2287-У
с 10 августа 2009 г. 10.75 от 07.08.2009 N 2270-У
с 13 июля 2009 г. 11 от 10.07.2009 N 2259-У
с 5 июня 2009 г. 11.5 У
от 04.06.2009 N 2247-У
с 14 мая 2009 г. 12 от 13.05.2009 N 2230-У
с 24 апреля 2009 г. 12.5 от 23.04.2009 N 2222-У
с 1 декабря 2008 г. 13 от 28.11.2008 N 2135-У
с 12 ноября 2008 г. 12 от 11.11.2008 N 2123-У
с 14 июля 2008 г. 11.00 от 11.07.2008 N 2037-У
с 10 июня 2008 г. 10.75 от 09.06.2008 N 2022-У
с 29 апреля 2008 г. 10.5 от 28.04.2008 N 1997-У
с 4 февраля 2008 г. 10.25 от 01.02.2008 N 1975-У
с 19 июня 2007 г. 10 от 18.06.2007 N 1839-У
с 29 января 2007 г. 10.5 от 26.01.2007 N 1788-У
с 23 октября 2006 г. 11.0 от 20.10.2006 N 1734-У
с 26 июня 2006 г. 11.5 от 23.06.2006 N 1696-У
с 26 декабря 2005 г. 12 от 23.12.2005 N 1643-У
с 15 июня 2004 г. 13 от 11.06.2004 N 1443-У
с 15 января 2004 г. 14 от 14.01.2004 N 1372-У
с 21 июня 2003 г. 16 от 20.06.2003 N 1296-У
с 17 февраля 2003 г. 18 от 14.02.2003 N 1250-У
с 7 августа 2002 г. 21 от 06.08.2002 N 1185-У
с 9 апреля 2002 г. 23 от 08.04.2002 N 1133-У
с 4 ноября 2000 г. 25 от 03.11.2000 N 855-У
с 10 июля 2000 г. 28 от 07.07.2000 N 818-У
с 21 марта 2000 г. 33 от 20.03.2000 N 757-У
с 7 марта 2000 г. 38 от 06.03.2000 N 753-У
с 24 января 2000 г. 45 от 21.01.2000 N 734-У
с 10 июня 1999 г. 55 от 09.06.1999 N 574-У
с 24 июля 1998 г. 60 от 24.07.1998 N 298-У
с 29 июня 1998 г. 80 от 26.06.1998 N 268-У
с 5 июня 1998 г. 60 от 04.06.1998 N 252-У
с 27 мая 1998 г. 150 от 27.05.1998 N 241-У
с 19 мая 1998 г. 50 от 18.05.1998 N 234-У
с 16 марта 1998 г. 30 от 13.03.1998 N 185-У
со 2 марта 1998 г. 36 от 27.02.1998 N 181-У
с 17 февраля 1998 г. 39 от 16.02.1998 N 170-У
со 2 февраля 1998 г. 42 от 30.01.1998 N 154-У
с 11 ноября 1997 г. 28 от 10.11.1997 N 13-У
с 6 октября 1997 г. 21 от 01.10.1997 N 83-97
с 16 июня 1997 г. 24 от 13.06.1997 N 55-97
с 28 апреля 1997 г. 36 от 24.04.1997 N 38-97
с 10 февраля 1997 г. 42 от 07.02.1997 N 9-97
со 2 декабря 1996 г. 48 от 29.11.1996 N 142-96
с 21 октября 1996 г. 60 от 18.10.1996 N 129-96
с 19 августа 1996 г. 80 от 16.08.1996 N 109-96
с 24 июля 1996 г. 110 от 23.07.1996 N 107-96
с 10 февраля 1996 г. 120 от 09.02.1996 N 18-96
с 1 декабря 1995 г. 160 от 29.11.1995 N 131-95
с 24 октября 1995 г. 170 от 23.10.1995 N 111-95
с 19 июня 1995 г. 180 от 16.06.1995 N 75-95
с 16 мая 1995 г. 195 от 15.05.1995 N 64-95
с 6 января 1995 г. 200 от 05.01.1995 N 3-95
с 17 ноября 1994 г. 180 от 16.11.1994 N 199-94
с 12 октября 1994 г. 170 от 11.10.1994 N 192-94
с 23 августа 1994 г. 130 от 22.08.1994 N 165-94
с 1 августа 1994 г. 150 от 29.07.1994 N 156-94
с 30 июня 1994 г. 155 от 29.06.1994 N 144-94
с 22 июня 1994 г. 170 от 21.06.1994 N 137-94
со 2 июня 1994 г. 185 от 01.06.1994 N 128-94
с 17 мая 1994 г. 200 от 16.05.1994 N 121-94
с 29 апреля 1994 г. 205 от 28.04.1994 N 115-94
с 15 октября 1993 г. 210 от 14.10.1993 N 213-93
с 23 сентября 1993 г. 180 от 22.09.1993 N 200-93
с 15 июля 1993 г. 170 от 14.07.1993 N 123-93
с 29 июня 1993 г. 140 от 28.06.1993 N 111-93
с 22 июня 1993 г. 120 от 21.06.1993 N 106-93
со 2 июня 1993 г. 110 от 01.06.1993 N 91-93
с 30 марта 1993 г. 100 от 29.03.1993 N 52-93
с 23 мая 1992 г. 80 от 22.05.1992 N 01-156
с 10 апреля 1992 г. 50 от 10.04.1992 N 84-92
с 1 января 1992 г. 20 от 29.12.1991 N 216-91

Теги: налог, банк
Короткая ссылка на новость: http://informatio.ru/~9UJcP

Другие новости раздела

RSS
Власти обсуждают возможность освобождения бедных от уплаты НДФЛ
01.12.2016 / Личные финансы
Правительство России намерено детально обсудить вопрос об обложении подоходным налогом россиян, получающих заработную плату на уровне прожиточного минимума
В ближайшие 20 лет россиян обяжут доплачивать за медицинские услуги
01.12.2016 / Личные финансы
Согласно материалам доклада специалистов Высшей школы экономики россиян обяжут компенсировать государству часть стоимость медицинских услуг
Правительство вернулось к обсуждению прогрессивной шкалы подоходного налога
30.11.2016 / Личные финансы
Несмотря на трудности в экономике, правительство РФ будет стремиться не проводить налоговых новаций до середины 2018 года. 
Центробанк предсказал резкий рост бесконтактных платежей
30.11.2016 / Личные финансы
Банк России прогнозирует в ближайшие два года взрывной рост бесконтактных платежей
Какую максимальную сумму может взять нотариус за совершение сделок по недвижимости
28.11.2016 / Личные финансы
В России введен в действие новый порядок определения предельной суммы оплаты за нотариальные действия.