Всех, кто сдает декларации по налогу на доходы физических лиц можно разделить на две группы:
- те, кого сдавать декларацию обязывает Налоговый кодекс РФ (НДФЛ-2)
- те, кто сдает декларацию по собственной инициативе, чтобы вернуть часть потраченных денег, реализоваа свое право на налоговые вычеты. (НДФЛ-3)
Кто обязан подать декларацию?
Налогоплательщик обязан сдать декларацию, если он в отчетном году (см. Примечание)- продавал свое имущество;
- получал доходы от сдачи своего имущества в аренду;
- работал по договору найма или иному гражданско-правовому договору, заключенному с человеком, который не является индивидуальным предпринимателем;
- получал доходы за границей и из-за границы;
- получал выигрыши в лотерею, тотализаторе и в других основанных на риске играх;
- получал другие доходы, при выплате которых налог не был удержан;
- предприниматели и лица, занимающие частной практикой;
- граждане, получающие доходы помимо основного места работы.
Кто может подать декларацию, чтобы вернуть деньги, реализовав свое право на налоговые вычеты?
Налогоплательщик может сам подать декларацию, в следующих случаях:
- если в течение года он платил за свое обучение или обучение своих детей, оплачивал медицинские услуги или покупал медикаменты либо тратил деньги на благотворительность ( в этом случае человек может получить социальный налоговый вычет);
- если у него были расходы на новое строительство либо он купил жилой дом или квартиру ( в этом случае человек может получить имущественный вычет, если соответствующий вычет ему в установленном порядке не предоставил работодатель);
- если в течение года человек получал вознаграждения по авторским договорам или договорам гражданско-правовго характера ( в этом случае можно получить профессиональный налоговый вычет, если такой вычет не был предоставлен при выплате дохода);
- если в течение прошедшего года стандартные налоговые вычеты по месту работы человеку не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено законодательством.
Как и когда сдавать декларацию?
Декларацию о доходах нужно сдать в налоговую инспекцию по месту прописки не позднее 30 апреля по окончании налогового периода. Вместе с декларацией нужно представить:- документы, подтверждающие полученные доходы;
- заявления на получение вычетов и копии документов, подтверждающие расходы (если налогоплательщик претендует на налоговые вычеты).
Заполненную декларацию можно сдать в инспекцию:
- лично
- через уполномоченного представителя
- почте
- в электронном виде
Программное средство для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде
«Налогоплательщик 2009» (версия 13.37 от 26.02.2010) . Программное средство для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде, в котором реализована подготовка в электронном виде и тестирование сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в соответствии с Приказом ФНС России от 13.10.2006 №САЭ-3-04/706 с учетом изменений, введенных Приказом ФНС России от 30.12.2008 № ММ-3-3/694@ и Приказом ФНС России от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ Прмечание:
Граждане, получающие доходы помимо основного места работы (по совместительству, договорам гражданско-правового характера, авторским договорам) должны подавать декларацию о доходах в случае, если совокупный налогооблагаемый доход за год превышает доход, облагаемый по минимальной ставке (50000 руб.). При этом под совокупным налогооблагаемым доходом понимается доход, полученный из всех источников в течение года, за минусом полагающихся гражданину скидок и вычетов. Сдача недвижимого и иного имущества в аренду (наем) относится действующим законодательством к предпринимательской деятельности. В связи с этим частные лица, сдающие имущество в аренду, должны зарегистрироваться в регистрационной палате и налоговых органах, а также сдавать декларацию о доходах. Однако, на практике установить факт сдачи имущества в аренду можно только следующими способами:
- получить информацию от организаций, которым сдается в аренду имущество (квартира, автомобиль и т. д.) и отношения, с которыми оформлены договором.
- получить информацию по оперативным каналам: от милиции, по телефонам доверия от соседей и иных "доброжелателей" и т. д. Однако в данном случае налоговым органам достаточно сложно будет точно определить размер сокрытого подоходного налога и добиться его взыскания.
- сумма доходов от реализации имущества в течение года превысила расходы по их приобретению либо размер необлагаемого минимума для данного вида имущества (недвижимость - 5000 ММОТ; прочее имущество - 1000 ММОТ);
- сумма совокупного налогооблагаемого дохода превысила доход, облагаемый по минимальной ставке.
