Как изменится налоговая система с 2017 года. Важные поправки в законодательстве

7425
10 минут
Как изменится налоговая система с 2017 года. Важные поправки в законодательстве

Депутаты нижней палаты парламента приняли законопроект, ведущий к изменению налоговой политики с 1 января 2017 года. Он состоит из ряда поправок в Налоговый кодекс. Какие изменения ждут налогоплательщиков с принятием нового закона, и к чему им нужно быть готовыми в следующем году можно узнать из документа, разработанного Минфином и направленным на утверждение в Совет Федерации. Как изменятся налоги и законодательство в 2017 году?

Государственная Дума 17 ноября 2016 года большинством голосов поддержала в третьем окончательном чтении законопроект № 11078-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Законодательная инициатива направлена на реализацию отдельных положений основных веток налоговой политики, представленных Минфином РФ. После первого чтения к 20 поправкам к Налоговому кодексу, вместившихся на 44 страницах, к документу добавилось еще 57 страниц поправок чиновников и депутатов.

По проекте закона Минфина означено, что изменения будут внесены в различные главы первой и второй части НК РФ. В большей степени они предполагают увеличение налоговой нагрузки или другие меры, направленные на увеличение доходов бюджетов на всех уровнях государственной системы управления. Правда, по инициативе Президента РФ Владимира Путина в законопроект было внесено увеличение лимита дохода для ИП на УСН. Помимо этого, чиновники собираются разрешить оплату налогов за третьих лиц, а также исключить беспроцентные займы между российскими резидентами из перечня контролируемых сделок. При подробном ознакомлении с законопроектом можно отметить как положительные, так и отрицательные перемены.

Пеня за неуплату налогов повысится для юридических лиц

Министерство финансов заложило в законопроект увеличение размера пени для организаций и предпринимателей, не внесших вовремя оплату по налогам, до 1/150 ставки рефинансирования Банка России, начиная с 31 дня просрочки.

Ко второму чтению депутаты смягчили и исключили данную меру для ИП, оставив её на уровне 1/300 ставки рефинансирования. В то же время, юридическим лицам все же придется смириться с новой ценой за просрочку оплаты налогов.

Камеральные проверки по страховым взносам проведут ФНС России

Следующая поправка в НК — не самая приятная для налогоплательщиков, поскольку направлена на усиление фискального контроля по страховым взносам, администрирование над которыми с 1 января 2017 года перейдет ФНС России. Депутаты поддержали предложение финансового ведомства, при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам территориальный налоговый орган сможет потребовать у организации-плательщика страховых взносов все информацию и необходимые документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

Данной поправкой вводится дополнительный контроль за расчетами по страховым взносам, которые в следующем году будут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели. При этом налоговики будут запрашивать у плательщиков все дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы различных пособий, в том числе сведений о больничных. Это изменение прибавит работы бухгалтерам, которым на каждое требование ФНС нужно будет обязательно направить ответ.

Повышение акцизов неминуемо

Парламентарии Госдумы поддержали увеличение акцизных ставок на топливо, табак и вино. Помимо этого, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Новый акциз на вино вдвое превысит действующий. Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (помимо игристых вин), а также вин, произведенных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с начала следующего года составят 18 рублей за литр вместо 9 рублей. Повысили акцизы также на медовуху, сидр и пуаре – с 9 до 21 рубля за литр.

Правительством и парламентом принято решение повысить акцизы на бензин четвёртого и пятого классов до 13 100 и 10 130 руб за тонну, соответственно. Таким образом, с 1 января 2017 года цена акциза у четвертого класса вырастет на 800 рублей, у пятого — 2700 рублей за тонну. Стоимость дизтоплива будет включать акциз в размере 6800 рублей за тонну. 

На табачные изделия ставка акциза в следующем году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. В законопроекте говорится, что в период 2017-2019 г.г. каждый год акциз будет увеличиваться на 1%. С 2017 года платить акцизный сбор будут производители и импортеры электронных сигарет. Акцизом будет облагаться никотиносодержащая жидкость — за 1 миллилитр его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета подорожает минимум на 40 рублей.

Налоговое поручительство и беспроцентные займы

Поправками внесены изменения в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ, исключающие из числа контролируемых сделок одновременно два действия между российскими налогоплательщиками:

  • беспроцентные займы между организациями и/или физлицами, зарегистрированных или проживающих не территории России;

  • поручительство по налоговым платежам по НДС и акцизам.

Такие договоренности больше не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами, а поручительство других организаций станет полноценной альтернативой банковской гарантии. В Налоговом кодексе перечислены все требования к организациям, желающим стать налоговыми поручителями, а также их ответственность.

Плюс один процент в пользу федерального бюджета

С 2017 года изменяется распределение средств, которые поступают в бюджет по двадцатипроцентной ставке налога на прибыль. В региональные бюджеты с начала 2017 года от налогоплательщиков будет поступать лишь 17%, а не 18%, как в нынешнем году. В то же время поступления в федеральный бюджет со следующего года составят 3% налога на прибыль. По мнению депутатов и чиновников, этот процент был взят в качестве помощи дотационным российским субъектам. Таким образом, государство позаботится о бедных регионах за счет богатых.

Поправки, касающиеся налогообложения прибыли организаций, были внесены в статью 265 НК РФ. В них идет речь об ограничениях по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет. У налогоплательщиков появится возможность уменьшить базу не более, чем на 50%, поэтому с половины прибыли им все ровно придется заплатить налог. Положительная сторона заключается в том, что перестает действовать ограничение срока для переноса убытков (10 лет). К тому же, депутаты рассчитывают ввести такой порядок примерно до 2020 года.

Упомянули в проекте закона о формировании резерва сомнительных долгов у юридических лиц. Этот показатель имеет большое значение при расчете налога на прибыль, в связи с чем законодатели решили уточнить некоторые нюансы. В частности, они добавили в статье 266 НК РФ новое понятие о сомнительной задолженности по встречным обязательствам.

«При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом», — говорится в документе.

Помимо этого, обязательные резервные средства для погашения сомнительной задолженности в отечественных организациях со следующего года могут достигнуть 10% от налогооблагаемой базы за весь предыдущий налоговый период, а не за первый квартал текущего, как описано в действующем законодательстве (ст. 266 НК РФ).

Поддержка ИП, использующих упрощенную и патентную системы налогообложения

По предложению главы России Владимира Путина будет увеличен лимит выручки для применения упрощенной системой налогообложения (УСН) с сегодняшних 120 млн рублей до 150 млн рублей в год. Это позволит воспользоваться большему количеству предпринимателей и организаций воспользоваться УСН.

Еще одна весомая и долгожданная поправка в Налоговый кодекс касается ИП, применяющих патентную систему налогообложения. С 2017 года налогоплательщика не будут лишать права применять ПСН в текущем периоде, в случае несвоевременной уплаты стоимости патента. Представители малого бизнеса получат возможность оплатить просрочку и использовать патент дальше.

Со следующего года ИП, одновременно применяющие ПСН и ЕСХН или УСН, не будут лишены возможности пользоваться льготными режимами налогообложения при потере права применения патента. Напомним, согласно действующему законодательству утрата права на ПСН автоматически переводит предпринимателя на общую систему налогообложения по патентной деятельности, даже если он применяет УСН или ЕСНХ по всем другим операциям.

Уплата налогов и сборов станет возможна третьими лицами

Налоги со следующего года разрешат платить не только самим налогоплательщикам либо их законным представителям, но и третьим лицам. В Налоговый кодекс проектом закона внесены изменения, в соответствии с которыми такая уплата разрешается, а плательщик, за которого внесли налог, не получает налогооблагаемого дохода. С 2017 года, согласно документу, предусматривается возможность возврата или зачета сумм налогов, уплаченных третьими лицами.

В новой редакции статьи 346.17 НК РФ говорится о праве налогоплательщиков на УСН учитывать задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также расходов на ее погашение в составе расходов в те отчетные (налоговые) периоды, когда она была реально погашена.

Также поправки коснулись администрирования обязательных страховых взносов. С 1 января следующего года органы ФНС получат право, требовать от налогоплательщиков в рамках камеральной проверки сведения и документы, которые свидетельствуют об их праве на применение льготных тарифов страховых взносов или освобождают от обложения ими выплат работникам.

Кроме того, обособленные подразделения организаций, имеющие полномочия по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц с 1 января 2017 года обязаны будут встать на учет в территориальных органах ФНС по месту их нахождения. Поправки были сделаны в соответствии с положением новой главы Налогового кодекса "Страховые взносы", обязывающим вносить оплату страховых взносов по месту нахождения обособленного подразделения, производящего начисления заработной платы. Это значит, что в следующем году обязанность по уплате взносов и отчетности будет возникать только у тех обособленных подразделений, головные организации которых предупредят налоговые органы о наделении их полномочиями по начислению выплат работникам.

Какими будут коэффициенты-дефляторы

Депутаты Госдумы не посчитали нужным увеличить повышающий коэффициент для ЕНВД в течение 3 лет. Хотя Министерство финансов настаивало, что изменения позволят предпринимателям планировать налоговую нагрузку, в парламенте пришли к выводу, что необходимо сохранить К1 на уровне 2015 года. Согласно утвержденному приказу Минэкономразвития, его размер будет равен 1,798. Другие коэффициенты вырастут на размер инфляции.

Все эти коэффициенты-дефляторы учитываются при исчисления тех или иных налогов и сборов в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Так, без коэффициента-дефлятора невозможно рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД. Также без него не удастся узнать точную стоимость патента, величину торгового сбора и налог на имущество физлиц. Напомним, данные коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, уплачиваемых иностранными гражданами, которые трудоустроены по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.

Какие льготы по налогам предоставят россиянам

Льготы по движимому имуществу, которое появилось на учете организации с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут определять региональные власти, однако такое право они получат только с 1 января 2018 года. Налогоплательщики могут остаться без льготы, если она не будет принята субъектом на региональном уровне. Ориентируясь на то, что в региональных бюджетах наблюдается дефицит средств, представители бизнеса с большой вероятностью будут лишены льготы по налогу на имущество юрлиц.

Законопроект также устанавливает преференции по НДС. Нулевая ставка на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении будет действительна до 1 января 2030 года. До этой же даты парламентарии продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах. Кроме того, нулевая ставка НДС останется до 2019 года для авиаперевозок в Крым. Госдума разрешила не учитывать НДФЛ с доходов в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособий ветеранам боевых действий.

Самозанятых граждан освободят от НДФЛ

Налоговый кодекс пополнится нормами, в соответствии с которыми самозанятые граждане, предоставляющие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года освобождены от НДФЛ. Чтобы воспользоваться таким правом, гражданину необходимо будет встать на учет в территориальном органе ФНС и указать вид бизнеса до конца 2018 года. После этого им будет предоставлен статус ИП, позволяющий платить НДФЛ в размере 13% либо вовсе прекратить деятельность. Определяться с видами деятельности самозанятых граждан будут региональные власти.

Для вступления поправок в силу, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан главой России.

Материалы по теме "Налоги и право"


Рекомендуем

Новости партнеров

Загрузка...